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자녀에게 재산을 물려줄 때 가장 많이 헷갈리는 부분이 바로 상속세 면제 한도입니다. 2026년 기준으로 자녀 1명당 공제액만 생각하면 계산이 단순해 보이지만, 실제로는 일괄공제 5억원, 배우자공제, 미성년자 추가공제까지 함께 봐야 세금 차이가 크게 달라집니다. 지금 기준만 정확히 정리해두면 상속세 계산의 큰 틀을 훨씬 쉽게 이해할 수 있습니다.
자녀공제 기본한도
2026년 기준 상속세에서 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원입니다. 다만 실제 세금 계산에서는 자녀공제만 따로 보는 것이 아니라 기초공제 2억원, 일괄공제 5억원, 배우자공제 적용 여부까지 함께 확인해야 전체 부담을 정확하게 파악할 수 있습니다.
실제 계산 순서 체크
자녀공제만 보면 오해하기 쉽습니다
많은 분들이 자녀가 2명이면 1억원만 공제받는다고 생각하지만, 상속세는 기초공제와 인적공제를 합산한 뒤 일괄공제 5억원과 비교해 더 큰 금액을 적용합니다.
일괄공제가 더 유리한 경우가 많습니다
일반적인 가정에서는 자녀공제만 따지는 것보다 일괄공제 5억원이 실제로 더 중요한 기준이 되는 경우가 많습니다. 그래서 자녀 수만 보지 말고 전체 공제 구조를 먼저 확인해야 합니다.
배우자가 있으면 다시 달라집니다
배우자가 상속인에 포함되면 배우자 상속공제를 별도로 적용할 수 있어 과세표준이 크게 줄어들 수 있습니다. 같은 재산 규모라도 가족 구성에 따라 세금 차이가 커지는 이유가 여기에 있습니다.
미성년 자녀 추가공제
상속인인 자녀가 미성년자라면 19세가 될 때까지 남은 연수에 연 1천만원을 곱한 금액을 추가로 공제받을 수 있습니다. 자녀 나이가 어릴수록 공제 여지가 더 커질 수 있으므로 반드시 함께 확인하는 것이 좋습니다.
헷갈리는 핵심 포인트
상속세 면제 한도라는 표현은 많이 쓰이지만 실제로는 법상 공제 개념에 가깝습니다. 또 상속세와 증여세는 적용 기준이 다르므로 생전 증여와 사후 상속을 혼동하지 않는 것이 중요합니다.
- 자녀공제는 1명당 5천만원입니다.
- 실무상 핵심은 일괄공제 5억원 적용 여부입니다.
- 배우자와 미성년 자녀가 있으면 공제 구조가 더 달라질 수 있습니다.
2026 상속공제 한눈에
아래 표는 2026년 기준 자녀 상속세 계산에서 가장 많이 확인하는 핵심 공제 항목을 간단히 정리한 것입니다. 실제 신고 전에는 국세청 안내와 세무전문가 검토까지 함께 확인하는 것이 안전합니다.
| 공제 항목 | 기준 금액 | 핵심 내용 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 2억원 | 상속 기본 공제 |
| 자녀공제 | 1명당 5천만원 | 자녀 수에 따라 합산 |
| 일괄공제 | 5억원 | 더 큰 금액 적용 |
| 미성년자공제 | 연 1천만원 × 남은 연수 | 19세까지 기준 |
